1. Obowiązek posiadania rachunku firmowego

Każda osoba prawna musi zawrzeć z bankiem umowę o otwarcie tzw. rachunku firmowego (do celów działalności gospodarczej osoby prawnej).

Ważne: Osoba prawna to odrębny podmiot. Założyciele lub członkowie zarządu nie mogą korzystać z rachunku bankowego osoby prawnej w celach prywatnych, a jedynie do działalności gospodarczej tej osoby prawnej.

2. Zgłoszenie rachunku do urzędu skarbowego

Po otwarciu rachunku firmowego:

• Rachunek trafia do Białej listy podatników (otwarta baza rachunków wykorzystywanych do działalności gospodarczej).
• Informacja o rachunku zostaje przekazana do urzędu skarbowego.
• Osoba prawna ma 7 dni na powiadomienie urzędu skarbowego (składa deklarację NIP-8).
  • Deklarację przygotowuje biuro rachunkowe (po zgłoszeniu faktu otwarcia rachunku).
  • Do biura należy przesłać kopię umowy z bankiem (pozostałych dokumentów nie przesyłać).
  • Powiadomienie należy wysłać niezwłocznie po otwarciu rachunku (biuro rachunkowe potrzebuje czasu na przygotowanie i wysłanie raportu).

3. Terminy i rodzaje transakcji

• Brak ustawowych terminów na otwarcie rachunku rozliczeniowego.
• Niektóre typy transakcji można opłacić wyłącznie z rachunku rozliczeniowego.
• Nie można zaliczyć do kosztów podatkowych wydatków opłaconych z rachunku rozliczeniowego założyciela lub członków zarządu.

4. Typy przelewów możliwych na rachunku rozliczeniowym

• Na polski rachunek rozliczeniowy
• Na inny własny rachunek
• Na rachunek zagraniczny
• Na rachunek urzędu skarbowego
• Na rachunek ZUS

5. Płatności podatkowe

Płatności podatkowe należy wykonywać z odpowiedniej zakładki w aplikacji bankowej (np. przelew podatkowy, przelew US) z obowiązkowym wskazaniem:

• Celu płatności (literowe oznaczenie deklaracji)
• Okresu, za który płacony jest podatek (miesiąc, kwartał, rok)

Pełna lista rachunków bankowych urzędów skarbowych:

Obwieszczenie Ministra Finansów z 3 stycznia 2020 r.

6. Inne płatności

Przy wykonywaniu innych płatności należy podawać prawidłowy tytuł przelewu. Dzięki temu wydatki zostaną prawidłowo powiązane z ich opłaceniem.