Как выставить счет-фактуру

Выставление счет-фактуры включает:

• Указание названия товара или услуги, их количества и цены без НДС
• Указание ставки VAT для каждого товара или услуги (если применимо)
• Выбор типа счет-фактуры, соответствующего ситуации (например, счет-фактура VAT, VAT zw, VAT marża, авансовый счет-фактура, окончательный счет-фактура)
• Указание даты продажи (если известна на момент выставления счет-фактуры)
• Указание остальных элементов счет-фактуры

Каждый счет-фактура должен содержать как минимум:

• Дату выставления
• Последовательный номер, присвоенный в рамках одной или нескольких серий
• Имя и фамилию или название продавца и покупателя, а также их адреса
• Налоговый идентификационный номер продавца
• Налоговый идентификационный номер покупателя
• Дату осуществления или завершения поставки товаров или выполнения услуги, либо дату получения оплаты (если отличается от даты выставления счет-фактуры)
• Название (тип) товара или услуги
• Единицу измерения и количество поставленных товаров или объем выполненных услуг
• Цена за единицу без НДС
• Все скидки или уменьшения цены, если они не учтены в цене за единицу
• Стоимость без НДС поставленных товаров или выполненных услуг
• Ставку налога
• Стоимость продаж без НДС с разделением по ставкам налога и продажу, освобожденную от налога
• Сумму налога на стоимость продаж без НДС с разделением по ставкам
• Общую сумму (брутто)

Полный перечень элементов счет-фактуры содержится в ст. 106e п. 1 Закона о VAT.

Объем элементов счет-фактуры зависит от его типа, вида транзакции и других факторов. В случае сомнений свяжитесь с нами.

Объяснение основных элементов счет-фактуры

• Номер счет-фактуры – нумерация должна быть непрерывной, например, 1,2,3… или 01/01/2024, 02/01/2024 и т.д.
• Дата выставления – день, когда выставляется счет-фактура. Его можно выставить не ранее чем за 60 дней до поставки товара/услуги. Активные плательщики VAT должны выставить счет-фактуру не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем поставки. Освобожденные от VAT не обязаны выставлять счет-фактуры, если этого не требует покупатель.
• Дата оплаты – необязательная, но часто указывается. Должна соответствовать договоренностям с контрагентом. Наиболее распространенный срок – 7 дней.
• Дата продажи – день фактической продажи или выполнения услуги. Для циклических услуг (например, аренда) – последний день расчетного периода. Если счет-фактура выставляется до поставки/услуги, дату продажи можно не указывать.
• Продавец – имя и фамилия или название, адрес и NIP продавца.
• Покупатель – имя, фамилия и адрес физического лица или название и NIP компании.
• Название товара или услуги – должно позволять идентифицировать предмет продажи.
• Единица измерения – любая, например, шт., час, км, комплект, коробка и т.д.
• Количество – количество единиц измерения.
• Цена без НДС – цена за единицу без НДС.
• Стоимость без НДС – количество x цена без НДС.
• VAT – освобожденные от VAT указывают “zw” (освобождение), плательщики VAT указывают ставку (0%, 5%, 8%, 23%) и сумму VAT.
• Итого к оплате, стоимость брутто – сумма без НДС и VAT. Для освобожденных от VAT без НДС = брутто.
• Налогоплательщик освобожден от VAT на основании ст. 113 п. 1 Закона о VAT – указывается, если используется освобождение из-за низкого оборота (лимит 200 000 злотых в год). Плательщики VAT не указывают этот пункт.
• Форма оплаты – необязательная, но обычно указывается (перевод, наличные, смешанная). Для международных переводов укажите IBAN и SWIFT.

Если счет-фактура выставляется после получения оплаты, можно указать способ и сумму оплаты, а также сумму, оставшуюся к оплате (например, “Оплачено наличными полностью в день \\. К оплате 0,00 злотых”).

Способы выставления счетов-фактур

• Программа для выставления счетов
• Бухгалтерская программа (спросите у бухгалтера о возможности)
• Покупка готовых бланков (например, в канцелярском магазине или онлайн)
• Текстовый редактор