1. Обов’язок мати корпоративний рахунок

Кожна юридична особа зобов’язана укласти з банком договір на відкриття так званого корпоративного рахунку (для цілей господарської діяльності юридичної особи).

Важливо: Юридична особа — це окремий суб’єкт. Засновники або члени правління не можуть використовувати банківський рахунок юридичної особи в особистих цілях, а лише для господарської діяльності цієї юридичної особи.

2. Повідомлення податкової служби про рахунок

Після відкриття корпоративного рахунку:

• Рахунок потрапляє до Білого списку платників податків (відкрита база рахунків, що використовуються для господарської діяльності).
• Інформація про рахунок передається до податкової служби.
• Юридична особа має 7 днів для повідомлення податкової служби (подається декларація NIP-8).
  • Декларацію готує бухгалтерія (після повідомлення про відкриття рахунку).
  • До бухгалтерії необхідно надіслати копію договору з банком (інші документи не надсилати).
  • Повідомлення слід надіслати негайно після відкриття рахунку (бухгалтерії потрібен час для підготовки та відправлення звіту).

3. Терміни та види транзакцій

• Немає встановлених термінів для відкриття розрахункового рахунку.
• Деякі типи транзакцій можна оплачувати лише з розрахункового рахунку.
• Не можна включити до податкових витрат витрати, оплачені з розрахункового рахунку засновника або членів правління.

4. Типи переказів, можливих на розрахунковому рахунку

• На польський розрахунковий рахунок
• На інший власний рахунок
• На закордонний рахунок
• На рахунок податкової служби
• На рахунок ZUS

5. Податкові платежі

Податкові платежі слід здійснювати через відповідну вкладку в банківському додатку (наприклад, податковий переказ, переказ до податкової служби) з обов’язковим зазначенням:

• Мети платежу (буквене позначення декларації)
• Періоду, за який сплачується податок (місяць, квартал, рік)

Повний список банківських рахунків податкових служб:

Оголошення Міністра фінансів від 3 січня 2020 року

6. Інші платежі

При виконанні інших платежів необхідно вказати правильне призначення переказу. Це дозволить правильно пов’язати витрати з їх оплатою.